«Как оформить налоговые вычеты рядовым гражданам»

Россия — социальное государство, а человек — его высшая ценность. Так гласит Основной закон страны. При этом мало кто вспоминает о том, что налоги тоже могут быть «социально ориентированными». Если человек заплатил их — сознательно и добросовестно. Только после этого он может рассчитывать на «подарки» в виде налоговых вычетов.

Что такое налоговые вычеты? Это, прежде всего, льготы для граждан. Хотя многие из нас до сих пор даже и не подозревают об их существовании. А зря…

При правильном обращении и использовании налоговый вычет — самое лучшее, что может предложить вам государство. Тем более, если оно их предоставляет, значит надо брать.

Обучение, лечение, покупка недвижимости — в нынешнее время все это стало отнюдь не дешевым удовольствием. Однако в ваших силах сделать такое удовольствие чуть более доступным. «Чуть» — это на 13%.

Итак, вы плательщик налога на доходы физических лиц по ставке 13% и решились воспользоваться налоговым вычетом. Что для этого надо сделать?

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании календарного года, в котором произведены затраты.

Таким образом, для получения вычета необходимо предоставить все документы, написать заявление и заполнить налоговую декларацию. Всего-навсего. И ждать. Ждать, когда налоговая инспекция проверит представленные документы и предоставит вам эти самые вычеты.

Здоровье, конечно, не купишь. Но все-таки…

Не каждый знает, что можно «вычесть» оказанные платные медицинские услуги из собственных расходов.

Затраты на лечение (медицинские вычеты) — это разновидность социальных вычетов, предоставляемых налогоплательщику в случае осуществления им расходов на оплату услуг по лечению в медицинских учреждениях.

Эти вычеты предоставляются в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные средства и услуги по лечению, предоставленные не только вам, но и вашей супруге (супругу), родителям, детям в возрасте от 18 лет, но не более чем на сумму 50 тыс. рублей. Такая сумма применяется к расходам, произведенным с 1 января 2007 года. По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактических затрат без каких-либо ограничений. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением правительства РФ.

Таким образом, к вычетам могут быть приняты любые медуслуги, за которые вы заплатили. Визит к стоматологу? Легко! Только не забудьте взять у него необходимые документы. К ним, в частности, относятся: договор на оказание медицинских услуг, справка из лечебного учреждения (ее вам обязаны предоставить по первому вашему требованию без каких-либо условий и пререканий) и соответствующие документы об оплате оказанных услуг. Да, и еще не забудьте при этом приложить заявление соответствующей формы и заполнить налоговую декларацию.

Применительно к вычетам по дорогостоящим видам лечения дополнительно вы должны будете приложить рецептурный бланк учетной формы № 107, кассовый и товарный чеки.

Названные документы являются пакетом документов, необходимых для представления в налоговую инспекцию в целях непосредственной реализации права на налоговые вычеты.

Очень часто налоговые службы в качестве обязательного документа запрашивают копию лицензии медицинского учреждения, ссылаясь на требования Налогового кодекса РФ.

Однако на самом деле это не означает, будто вы обязаны предоставить такую копию наряду с другими документами. В данной ситуации важно именно наличие лицензии у лечебного учреждения, в котором вам были оказаны услуги (ее отсутствие является основанием для отказа в предоставлении вычетов!).

Если у налоговой инспекции возникнут сомнения в том, что лицензия действительно получена медицинским учреждением, ничто не мешает инспектору самостоятельно удостовериться в этом путем направления запроса в данную поликлинику или больницу, либо же в соответствующий лицензирующий орган.

Учиться, учиться, и еще раз учиться!

Между прочим, каждый гражданин в нашей стране имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях. Однако не всегда каждый обучающийся является личностью состоявшейся и состоятельной, поэтому вычеты могут быть предоставлены лицам, непосредственно заплатившим за обучение.

Необходимо отметить, что «образовательными учреждениями» в Российской Федерации признаются любые учреждения, осуществляющие образовательный процесс. В частности дошкольные и общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования) учреждения.

Таким образом, любые затраты, направленные на совершенствование ваших знаний (или знаний ваших детей), могут быть приняты к налоговым вычетам. Вы платите за обучение ребенка в детском саду? Воспользуйтесь вычетами!

Как и в случае с лечением, указанный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Вычеты предоставляются в сумме не более 50 тыс. рублей (с 1 января 2007 года).

Заявление о возврате суммы налога можно подать одновременно с пакетом документов, подтверждающих право на вычет. Такими документами являются: договор на обучение, справка о дневной форме обучения (в случаях обучения непосредственно самого налогоплательщика), копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей, в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение. Кроме того, не забудьте про справку о доходах по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.

А как поступить в случае оформления платежных документов на имя ребенка? Родители, оплачивающие обучение своих детей, на практике часто сталкиваются с такой проблемой. На самом деле это не проблема, если родитель при подаче пакета документов в заявлении укажет, что он дал поручение ребенку самостоятельно внести денежные средства в оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заведением непосредственно родителем.

Возможна и такая ситуация, когда договор на обучение ребенка заключен с учебным заведением матерью, а денежные средства по данному договору были внесены отцом. Отныне и это не проблема, поскольку налоговый орган в таком случае может предоставить социальный налоговый вычет тому из налогоплательщиков-родителей, который непосредственно произвел расходы на обучение своего чада.

При этом сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в любом коммерческом банке России. Действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат лишь в безналичной форме. Поэтому налогоплательщику необходимо заранее открыть счет в банке.

Дом построим — будем жить?

Продав свой жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, или долю в указанном имуществе, а с 1 января 2007 года — и комнату в коммунальной квартире, не спешите с уплатой налога. Воспользуйтесь правом на имущественный налоговый вычет.

При определении размера дохода, облагаемого по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилья. А при определении размера вычета немаловажен срок нахождения жилья в собственности продавца до продажи.

Право на получение имущественного налогового вычета имеют также не только налогоплательщики, купившие объект недвижимости или долю в нем на вторичном рынке жилья, но и налогоплательщики, самостоятельно построившие такой объект, либо заключившие договор долевого участия в строительстве жилого дома.

Наконец, необходимо отметить, что право на имущественный налоговый вычет дает приобретение или строительство не любого дома, а лишь того, который значится как жилой в правоустанавливающих документах.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании вашего письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании календарного года. Вместе с заявлением необходимо также предоставить договор купли-продажи квартиры или дома, договор со строительной организацией, акт приема-передачи квартиры или дома, платежные документы, подтверждающие факт оплаты приобретения жилья, свидетельство о государственной регистрации права.

Если вами был построен индивидуальный жилой дом, то к заявлению приложите разрешение на строительство, выданное органами местного самоуправления, договор со строительной организацией, акт сдачи дома в эксплуатацию, платежные документы по факту оплаты расходов, реестр произведенных и оплаченных расходов, плюс свидетельство о государственной регистрации права.

Так что смелее: покупайте дома, учитесь, лечитесь. Впрочем, болеть все-таки, не стоит. Тем более, здоровому человеку гораздо легче получить налоговые вычеты.

Анна РЯБУХА, Центр Правовых Технологий «ЮРКОМ»